科技型企业怎样做税务筹划方案

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近年来，科技型企业不断向市场拓展，发展迅速，产品深受人们喜爱。那么如何做科技型企业的税务筹划方案呢？

企业A主要从事软件开发和相关技术服务。其核心技术支持服务由团队提供，客户主要是大中型企业。

科技型企业如何做税务筹划方案

由于其客户特点和需求，在实际业务中，企业A的所有收入都需要开具发票。年收入2000万，成本约1000万(主要是人工成本)，企业A的实际利润近1000万，适用企业所得税税率是25%。

为了解决企业所得税过高的问题，企业A通过虚增部分员工，购买发票来减少利润从而减少税金。

风险和责任

虚增员工和购买发票是我国常见的逃税行为。然而，在2016年金税三期之后，这样的操作有很大的税收风险。税务局和社保局之间的数据共享使得检测虚增的员工变得很容易。然而，购买发票，现在可操作性也非常低。因为在严格的发票令发出后，发票不仅需要填写企业税号，而且对内容也有严格的要求。在大数据时代，税务部门可以轻松识别风险点。

1、企业A存在购销发票等虚假发票，有罚款、滞纳金等风险，甚至承担巨额刑事责任。

2、企业A，伪造了内部业务、企业所得税逃税行为，有罚款、滞纳金和可能的刑事责任等风险。

解决方案

企业A可以选择服务型个人资企业+核定征收，来解决一些问题:

企业A、设立一家或多家服务型个人资企业。这些个人资企业分别拥有企业A未来运营所必需的一些资源(例如，企业A有很强的设计能力，但其寻找客户的能力很弱，所以可以外包企业A的销售团队)。企业A向这些个人资企业支付合理的费用，以交换这些必要的生产资料，维持长期经营。

该模式调整后，企业A原有的1000万元利润就被合理地分成了各种小企业(即上述的个人资企业)。这些小企业有足够的税收优惠政策，税率相对较低。可以在不改变整体利润的情况下减轻整体税收负担。

风险控制的要点

1、对企业A与关联企业之间的资金流动、服务流动、合同流动、发票流动、交易进行管理和控制；

2、企业A与关联企业之间交易定价合理性。

具体方案:

企业A设立个人资企业B和个人资企业C，与企业A分享1000万元利润。假设企业A保留200万元利润，其余800万元利润转移给个人资企业B和个人资企业C，则企业B和企业C各承担400万元，并保留小规模纳税人资格。B和C采用核定征收模式。企业A与多家个人资企业分享1000万利润，企业A仍承担企业所得税税率25%，分红个人所得税税率为20%，个人资企业享受增值税返还所得税核定征收，整体税率降至5%以下(小规模代开为3%)。

方案实施比较

税务筹划前：

A企业所得税:1000×25%=250万元

个人所得税(分红):(1000-250)*20%=150万

税收总额为:250+150=400万

经过6路企服筹划方案后：

A企业所得税:200×25%=50万；

个人所得税(分红):(200-50)*20%=30万；

企业A承担的税收总额:50+30=80万

企业B税额:

增值税:400÷1.03×3%=11.65万元

企业所得税:个人资企业不必缴纳企业所得税

个人所得税:400÷1.03×10%×35%-6.55=7.04万元，企业C与企业B相同

科技型企业如何做税务筹划方案就介绍到这里了，如果看完之后有什么疑问，欢迎咨询6路企服。